Exentar ISR de una Casa Habitación

La enajenación de una casa habitación puede generar una gran preocupación en México debido al Impuesto Sobre la Renta (ISR) que se debe pagar por las ganancias obtenidas en la venta de un bien inmueble. Sin embargo, existe una posibilidad de exentar este impuesto bajo ciertas condiciones establecidas por la legislación fiscal mexicana. En este artículo, te explicaremos los requisitos y pasos a seguir para exentar el ISR por la enajenación de una casa habitación en México.

¿Qué es el ISR y cuándo se aplica en la enajenación de una casa habitación?

El ISR es un impuesto que se aplica a las ganancias obtenidas por la enajenación de bienes inmuebles, entre otros conceptos, en México. Cuando se vende una casa habitación, es decir, una vivienda destinada para uso habitacional y que haya sido habitada de manera continua por el propietario durante al menos tres años, se generan ganancias que están sujetas al ISR. Estas ganancias se calculan como la diferencia entre el valor de enajenación (el precio de venta) y el costo comprobado de adquisición (el precio de compra más los gastos y mejoras comprobables realizadas al inmueble).

Sin embargo, existen algunas excepciones que permiten exentar el ISR en la enajenación de una casa habitación en México.

¿Cómo se puede exentar el ISR por la enajenación de una casa habitación en México?

Para exentar el ISR por la enajenación de una casa habitación en México, se deben cumplir con los siguientes requisitos:

1. Habitación continua: La casa habitación debe haber sido habitada de manera continua por el propietario durante al menos dos años previos a la enajenación. Esto significa que el inmueble debe haber sido utilizado como vivienda principal del propietario y no como una propiedad de inversión o de negocio.
2. Monto máximo de enajenación: El monto máximo de enajenación para poder exentar el ISR varía dependiendo del año de enajenación y se ajusta anualmente por inflación. Es importante consultar la legislación vigente para determinar el monto máximo aplicable en el año en que se realice la enajenación.
3. Sólo una vez cada tres años: La exención del ISR por enajenación de una casa habitación solo puede aplicarse una vez cada tres años. Esto significa que si ya se ha exentado el ISR por la venta de una casa habitación en los últimos tres años, no se podrá exentar nuevamente el ISR en una nueva venta de una casa habitación en ese periodo.
4. Residente en México: El propietario de la casa habitación debe ser una persona física residente en México, es decir, que haya permanecido en el país por más de 183 días durante el año calendario de la enajenación.
5. Uso exclusivo de vivienda habitación: El inmueble debe haber sido utilizado exclusivamente como vivienda habitación y no haber sido utilizado para actividades comerciales o de negocio.
6. Comprobación de ingresos y gastos: Es necesario comprobar los ingresos obtenidos por la enajenación de la casa habitación, así como los gastos y mejoras realizadas al inmueble.