Como ya hemos visto en esta guía de cálculo de ISR, se puede calcular el ISR cuando se vende solo un terreno, solo una construcción o ambos. La cosa empieza a volverse un poco más compleja cuando se venden ambos, ya que existen variantes en la manera en que se puede realizar el cálculo. En este artículo analizaremos cuándo se debe utilizar cada variante y qué información se necesita según el caso.
Las diferencias provienen básicamente de:
- Si se cuenta o no con el precio del terreno y de la construcción por separado.
- Si el terreno y la construcción fueron adquiridos en la misma fecha.
- En caso de diferentes fechas, forzosamente se necesitará el precio de la construcción y del terreno por separado.
Variante 1: Misma Fecha | Precio Ochenta Veinte
Esta es la versión más sencilla del cálculo.
Misma Fecha: significa que tanto la construcción como el terreno fueron adquiridos en la misma fecha.
Ochenta Veinte: si los valores de la construcción y del terreno no están marcados explícitamente por separado y se da un solo monto total, se permite dividir este valor para calcular los precios finales. Como el nombre lo indica, el 80% del precio total corresponderá a la construcción y el restante 20% al terreno. La razón es que el valor de la construcción está sujeto a depreciación mientras el terreno no.
Datos que se requieren:
- Fecha de Adquisición (la misma para terreno y construcción)
- Fecha de Enajenación (la misma para terreno y construcción)
- Precio de Adquisición total (se divide 80/20)
- Precio de Enajenación
Variante 2: Misma Fecha (sin Ochenta Veinte)
La única diferencia con el cálculo anterior es que en esta variante ya se cuenta con el precio del terreno y de la construcción por separado. El cálculo se realiza de la misma manera.
Datos que se requieren:
- Fecha de Adquisición (la misma para terreno y construcción)
- Fecha de Enajenación (la misma para terreno y construcción)
- Precio de Adquisición Terreno
- Precio de Adquisición Construcción
- Precio de Enajenación
Variante 3: Diferente Fecha
Esta es la variante más complicada. Se aplica cuando el terreno y la construcción fueron adquiridos en fechas distintas. Es la más elaborada porque tanto el cálculo de la ganancia del terreno como el de la construcción se hacen por separado y se juntan al final para calcular el ISR de cada enajenante.
Datos que se requieren:
- Fecha de Adquisición Terreno
- Fecha de Adquisición Construcción
- Fecha de Enajenación (la misma para terreno y construcción)
- Precio de Adquisición Terreno
- Precio de Adquisición Construcción
- Precio de Enajenación Terreno
- Precio de Enajenación Construcción
Conocer cuándo aplicar cada variante es fundamental para hacer un cálculo correcto del ISR. Te invitamos a utilizar nuestra herramienta gratuita de cálculo de ISR para simplificar este proceso.
